**鎮(zhèn)社區(qū)（小區(qū)）財(cái)務(wù)管理制度

一、總則

1.為進(jìn)一步規(guī)范我鎮(zhèn)社區(qū)（小區(qū)）財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行政策，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，推進(jìn)社區(qū)（小區(qū)）財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化、制度化進(jìn)程，切實(shí)維護(hù)居民合法權(quán)益，促進(jìn)社區(qū)（小區(qū)）經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定，結(jié)合我鎮(zhèn)社區(qū)（小區(qū)）實(shí)際情況，制定本制度。

2.社區(qū)（小區(qū)）黨組織書記是執(zhí)行本制度的第一責(zé)任人，在任職期限內(nèi)對本社區(qū)（小區(qū)）的財(cái)務(wù)管理負(fù)總責(zé)。

3.社區(qū)（小區(qū)）會計(jì)負(fù)責(zé)本社區(qū)（小區(qū)）的財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)本制度的要求，如實(shí)反映社區(qū)（小區(qū)）的財(cái)務(wù)狀況，嚴(yán)格履行集體資金管理職能，規(guī)范會計(jì)核算，確保集體資產(chǎn)不流失。

二、社區(qū)（小區(qū)）集體資金管理

1.社區(qū)（小區(qū)）集體資金嚴(yán)格實(shí)行收、支兩條線管理，嚴(yán)禁坐收坐支。

2.全面實(shí)行非現(xiàn)金結(jié)算。各類項(xiàng)目補(bǔ)助資金、政府下?lián)芙?jīng)費(fèi)等所有款項(xiàng)，必須通過轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)入**鎮(zhèn)財(cái)政分局村級集體資金結(jié)算專戶，嚴(yán)禁直接收取現(xiàn)金。所有支出一律不支取現(xiàn)金，必須通過轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)入收款單位（人）或墊付資金的當(dāng)事人。零星辦公用品配置等，采取“誰經(jīng)辦，誰報(bào)支”的結(jié)算方式，實(shí)行經(jīng)辦人負(fù)責(zé)制，屬個人墊支的，通過轉(zhuǎn)賬的方式匯至經(jīng)辦人銀行賬戶；屬欠購待結(jié)的，也必須通過轉(zhuǎn)賬的方式匯至對方單位或個人銀行賬戶。

3.嚴(yán)格執(zhí)行社區(qū)（小區(qū)）備付金限額制度。各社區(qū)（小區(qū)）原則上不留備用金，如確需使用備用金的，由社區(qū)（小區(qū)）提出申請，經(jīng)鎮(zhèn)分管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后撥付，但最高不得超過? 元。社區(qū)（小區(qū)）會計(jì)統(tǒng)一辦理銀行公務(wù)卡，專門用于備用金的收支業(yè)務(wù)，公務(wù)卡不得用于私人資金收付，每半年將公務(wù)卡流水打出附于憑證后。

三、社區(qū)（小區(qū)）收支票據(jù)管理

1.社區(qū)（小區(qū)）一切收支，由社區(qū)（小區(qū)）會計(jì)統(tǒng)一辦理，其他任何人不得保管存單和票據(jù)。

2.社區(qū)（小區(qū)）一切收入，必須統(tǒng)一使用省監(jiān)制的《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織結(jié)算憑證》，嚴(yán)格自購市場收據(jù)收款。未收到款項(xiàng)的，應(yīng)及時(shí)收回發(fā)票聯(lián)，貼在存根上并注明“作廢”字樣。

3.社區(qū)（小區(qū)）集體購買力的支出，不分?jǐn)?shù)額大小，必須取得合法的外來原始憑證（稅票、財(cái)政監(jiān)制票據(jù)、其他專用票據(jù)），嚴(yán)禁使用《現(xiàn)金支出證明單》直接支出，外來原始憑證必須包括日期、購買物品的名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額等要素，大、小寫金額相符。

4.社區(qū)（小區(qū)）集體非購買力的支出，應(yīng)取得合法的外來原始憑證。確實(shí)無法取得的，必須取得收款人的原始手續(xù)作附件。

5.所有票據(jù)必須注明用途，由經(jīng)辦人、證明人簽字，黨組織書記審批，社區(qū)（小區(qū)）會計(jì)收集相關(guān)票據(jù)后到 鎮(zhèn)農(nóng)財(cái)科審核報(bào)支。

四、社區(qū)（小區(qū)）非生產(chǎn)性支出管理

1.招待費(fèi)支出。社區(qū)（小區(qū)）公務(wù)招待費(fèi)零支出，商務(wù)招待應(yīng)貫徹中央“八項(xiàng)規(guī)定”和省委、市委“十項(xiàng)規(guī)定”精神，厲行勤儉節(jié)約，在規(guī)定的限額內(nèi)按實(shí)列支。

2.報(bào)刊費(fèi)支出。以社區(qū)（小區(qū)）為單位原則上不得超過2000元標(biāo)準(zhǔn)。主要用于黨報(bào)黨刊征訂，嚴(yán)禁公費(fèi)訂閱娛樂性報(bào)刊、雜志。

3.外出學(xué)習(xí)考察支出。原則上社區(qū)（小區(qū)）不得自行組織社區(qū)（小區(qū)）干部（黨員、村民代表）外出學(xué)習(xí)考察。確因工作需要的，須經(jīng)鎮(zhèn)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，支出費(fèi)用時(shí)須報(bào)鎮(zhèn)分管負(fù)責(zé)人審批同意。

維穩(wěn)、征兵、秸稈“雙禁”費(fèi)用。因維穩(wěn)、征兵、秸稈“雙禁”工作發(fā)生的必要費(fèi)用，鎮(zhèn)有規(guī)定的按規(guī)定執(zhí)行，沒有具體規(guī)定的，憑有效票據(jù)，經(jīng)鎮(zhèn)相關(guān)職能部門審核簽署意見后按實(shí)列支。

4.捐助、贊助、賀禮支出。社區(qū)（小區(qū)）集體不得以捐助、贊助、賀禮費(fèi)的名義向外單位捐款。確需捐贈的須經(jīng)社區(qū)（小區(qū)）班子成員會議討論通過，并報(bào)鎮(zhèn)分管負(fù)責(zé)人審批。

五、困難救濟(jì)管理

1.社區(qū)（小區(qū)）困難戶的救濟(jì)，原則上在春節(jié)前按規(guī)定程序?qū)嵤?，平時(shí)不得支付困難戶的救濟(jì)補(bǔ)助。特殊情況發(fā)生救濟(jì)的，必須經(jīng)班子成員集體討論通過，張榜公布，公布無異議后，由相關(guān)審核人員在救濟(jì)報(bào)告上簽字，社區(qū)（小區(qū)）黨組織書記簽署意見后列支。

2.各個時(shí)期涉及困難戶救濟(jì)的支出，必須由享受救濟(jì)的困難戶本人親自簽字（簽章）領(lǐng)取后，由社區(qū)（小區(qū)）遞交農(nóng)財(cái)科打卡到人，并附集體討論的會議記錄復(fù)印件，否則不予入賬。

3.對本社區(qū)（小區(qū)）居民及60歲以上的老黨員、困難黨員的貧困救助及捐資助學(xué)、軍烈屬補(bǔ)助、傷亡慰問等對象的支出應(yīng)注明居民姓名。

六、社區(qū)（小區(qū)）干部報(bào)酬獎金管理

1.社區(qū)（小區(qū)）干部報(bào)酬由組織人事科根據(jù)上級文件精神，結(jié)合本鎮(zhèn)實(shí)際確定?；緢?bào)酬每年由組織人事科測算，經(jīng)批準(zhǔn)后送交農(nóng)財(cái)科打卡發(fā)放到人；考核報(bào)酬、績效管理獎由社區(qū)（小區(qū)）按鎮(zhèn)考核結(jié)果計(jì)算，經(jīng)組織人事科審核后列支發(fā)放。

2.所有考核發(fā)放到社區(qū)（小區(qū)）集體的資金都必須作為社區(qū)（小區(qū)）其他收入全額入賬核算，文件規(guī)定直接打卡到人的除外，嚴(yán)禁不入賬或少數(shù)人私分；上級文件規(guī)定可以發(fā)放到人的獎金，社區(qū)（小區(qū)）制定相關(guān)考核意見或發(fā)放政策，經(jīng)班子成員集體討論后發(fā)放，獎金總額不突破上級獎勵資金總額。

3.社區(qū)（小區(qū)）集體不得為社區(qū)（小區(qū)）干部墊支應(yīng)由社區(qū)（小區(qū)）干部本人承擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)金及其他保險(xiǎn)金?，F(xiàn)職社區(qū)（小區(qū)）干部、六位一體人員及網(wǎng)格員可以購買意外傷害保險(xiǎn)一份；社區(qū)（小區(qū)）可組織體檢，體檢標(biāo)準(zhǔn)50歲以下的每人每年原則上不超過400元，50歲以上的每人每年原則上不超過600元。

4.社區(qū)（小區(qū)）干部兼任網(wǎng)格員的不得領(lǐng)取網(wǎng)格員補(bǔ)助。

七、債權(quán)債務(wù)管理

1.社區(qū)（小區(qū)）債權(quán)實(shí)行臺賬管理，并明確有效債權(quán)清收工作責(zé)任，制定清收措施，對有償還能力的債權(quán)予以回收。

2.嚴(yán)格控制新的債權(quán)增加，嚴(yán)禁無償占用集體資金，對擅自無償借出集體資金的，在限期追回借款的同時(shí)，追究批準(zhǔn)人的責(zé)任。

3.社區(qū)（小區(qū)）干部原則上不得借用社區(qū)（小區(qū)）集體資金，確因家庭特殊情況需要借款的，必須履行借款手續(xù)，經(jīng)班子成員集體討論通過，報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)分管負(fù)責(zé)人審批同意后方可借款，借款額度不超過本人上年基本報(bào)酬總額，償還時(shí)間不得超過1年。

4.規(guī)范社區(qū)（小區(qū)）債務(wù)管理，建立債務(wù)管理臺賬，逐筆登記債務(wù)發(fā)生的時(shí)間、用途、債權(quán)人、借款利率和償還時(shí)間。

5.對未按程序規(guī)定而擅自舉債的，嚴(yán)格執(zhí)行“誰批準(zhǔn)、誰負(fù)責(zé)、誰借錢、誰償還”的原則，社區(qū)（小區(qū)）集體不得入賬核算。

八、用工管理

1.所有用工需實(shí)行臺賬管理，憑出工人簽字確認(rèn)的入賬手續(xù)，一事一報(bào)，全部打卡到人。

2.報(bào)支用工時(shí)賬面無資金的，通過“應(yīng)付款（內(nèi)部往來）--欠居民用工款”科目反映，償還出工款時(shí)，結(jié)合出工臺賬登記臺賬，依據(jù)原清單打卡到人。

3.所有用工實(shí)行“平時(shí)用工記載，按月匯總、次月報(bào)支”的程序進(jìn)行。

平時(shí)用工記載：以片區(qū)為單位，對平時(shí)出工情況按實(shí)記載，記載內(nèi)容主要包括出工日期、出工人員姓名、用工項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)工日數(shù)等。

按月匯總：月末終了，對當(dāng)月出工情況以片區(qū)為單位進(jìn)行匯總登記。

次月報(bào)支：次月15日之前，由社區(qū)（小區(qū)）辦公室對當(dāng)月各片區(qū)統(tǒng)計(jì)的出工匯總表進(jìn)行核查報(bào)支。

4.對用工無明細(xì)的支出，社區(qū)（小區(qū)）會計(jì)可拒絕入賬核算。

九、產(chǎn)權(quán)交易

1.所有工程項(xiàng)目按照“3萬元以下，社區(qū)（小區(qū)）參照鎮(zhèn)相關(guān)招投標(biāo)手續(xù)自主招標(biāo)；3萬元及以上，社區(qū)（小區(qū)）上報(bào)鎮(zhèn)招投標(biāo)科，社區(qū)（小區(qū)）積極配合”的原則執(zhí)行。3萬元及以上所有申報(bào)項(xiàng)目必須經(jīng)社區(qū)（小區(qū)）班子成員集體討論通過形成會議記錄，報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)分管負(fù)責(zé)人審批后，交招投標(biāo)科按相關(guān)流程進(jìn)行招投標(biāo)。

社區(qū)（小區(qū)）集體經(jīng)營性資產(chǎn)、集體建設(shè)工程項(xiàng)目、固定資產(chǎn)購置，主要包括：

（1）建設(shè)工程項(xiàng)目。所有新建、改建、擴(kuò)建的建設(shè)工程指新建公用房屋建筑、裝飾、綠化、道路、路燈、橋梁、泵站修建、河道疏浚等建設(shè)項(xiàng)目。支出必須提供：中標(biāo)通知書、施工協(xié)議、竣工驗(yàn)收報(bào)告、正式票據(jù)；招投標(biāo)科所出具的招投標(biāo)資料中有要求提供第三方機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告的，建設(shè)單位也必須提供。機(jī)械類費(fèi)用還須提供施工前后對比照片，并實(shí)行一事一報(bào)，否則社區(qū)（小區(qū)）辦公室不予報(bào)支。

（2）集體資產(chǎn)、資源的發(fā)包。

（3）集體土地的出讓、轉(zhuǎn)讓、租賃、流轉(zhuǎn)。

（4）集體資金的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、出售。

2.對搶險(xiǎn)救災(zāi)、突發(fā)安全環(huán)保事項(xiàng)、區(qū)鎮(zhèn)及以上負(fù)責(zé)人決策限期完成但通過招投標(biāo)交易平臺不能及時(shí)組織招投標(biāo)的等不可預(yù)見事項(xiàng)及使用機(jī)械類費(fèi)用，按照市委農(nóng)村工作領(lǐng)導(dǎo)小組《關(guān)于創(chuàng)新農(nóng)村集體“三資”管理工作中有關(guān)問題的處理意見》執(zhí)行。

十、承包合同管理

1.各類承包合同必須簽訂規(guī)范的合同文本，新簽訂的承包期限原則上不得超過5年。并應(yīng)結(jié)合經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度約定逐年增加機(jī)制。

2.涉及社區(qū)（小區(qū)）集體產(chǎn)權(quán)交易的各類合同、協(xié)議必須統(tǒng)一交社區(qū)（小區(qū)）會計(jì)歸檔管理，任何人不得以任何理由私自保管、扣押、隱藏合同或協(xié)議。

3.嚴(yán)格按承包合同規(guī)定的上交標(biāo)準(zhǔn)和上交時(shí)限結(jié)算兌現(xiàn)，未經(jīng)社區(qū)（小區(qū)）班子成員集體會議討論，任何人不得私自決定承包上交稅的減免，確因特殊情況造成尾欠的，必須經(jīng)社區(qū)（小區(qū)）班子成員集體討論同意，并有承包人作書面限期還款承諾（還款期限不得超過1年）。

十一、審計(jì)監(jiān)督

1.社區(qū)（小區(qū)）集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)工作必須接受審計(jì)監(jiān)督，審計(jì)工作一般以鎮(zhèn)審計(jì)部門審計(jì)為主。

2.社區(qū)（小區(qū)）集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)實(shí)行“一年一輪審”制度和社區(qū)（小區(qū)）主要干部任期與離職審計(jì)制度。對集體債權(quán)債務(wù)、群眾反映強(qiáng)烈的突出問題實(shí)行專項(xiàng)審計(jì)。

3.審計(jì)部門在審計(jì)結(jié)束后，要有客觀、公正、全面的書面審計(jì)報(bào)告，并經(jīng)社區(qū)（小區(qū)）主要負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，提出的問題和處置建議要有可操作性，并要加強(qiáng)事后跟蹤監(jiān)督，審計(jì)資料及結(jié)論要及時(shí)裝訂成冊，歸檔保管。

4.審計(jì)部門對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的被侵占集體資產(chǎn)和資金，要責(zé)成相應(yīng)當(dāng)事人如數(shù)退還；涉及國家工作人員及社區(qū)（小區(qū)）干部違紀(jì)的，要及時(shí)上報(bào)鎮(zhèn)紀(jì)檢科，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的要移送司法機(jī)構(gòu)，依法依紀(jì)追究當(dāng)事人責(zé)任。

十二、檔案管理

1.社區(qū)（小區(qū)）集體組織的檔案包括：會計(jì)憑證、賬冊；各類經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議；社區(qū)（小區(qū)）干部崗位責(zé)任制及相關(guān)工作考核結(jié)果；社區(qū)（小區(qū)）黨組織、社區(qū)（小區(qū)）辦公室會議記錄；會計(jì)交接清單；各類統(tǒng)計(jì)資料；會計(jì)報(bào)表；社區(qū)（小區(qū)）財(cái)務(wù)預(yù)（決）算方案；民主理財(cái)資料以及上級規(guī)定保存的紙質(zhì)資料和電腦文檔。

2.嚴(yán)格按照《會計(jì)檔案管理方法》規(guī)定的保管期限，加強(qiáng)對會計(jì)檔案的管理。財(cái)務(wù)檔案保管期滿，需銷毀的，應(yīng)編制好銷毀清冊，社區(qū)（小區(qū)）并派人監(jiān)銷。

3.社區(qū)（小區(qū)）會計(jì)檔案以社區(qū)（小區(qū)）管理為主。

4.應(yīng)設(shè)立檔案室，購置檔案柜，落實(shí)好檔案管理制度，建立好檔案保管、調(diào)閱登記簿，做到完整無缺、擺放有序，方便查閱，管理規(guī)范，達(dá)到“防火、防盜、防蛀、防潮”“四防”要求。

十三、財(cái)會隊(duì)伍管理

1.社區(qū)（小區(qū)）集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)配備一名社區(qū)（小區(qū)）會計(jì)，社區(qū)（小區(qū)）辦公室的主要領(lǐng)導(dǎo)不得兼任財(cái)會人員，社區(qū)（小區(qū)）辦公室的主要領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不得擔(dān)任財(cái)會人員。

2.社區(qū)（小區(qū)）會計(jì)必須嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，認(rèn)真履行報(bào)賬職能、并記好相關(guān)臺賬，定期對賬，上報(bào)有關(guān)報(bào)表，組織民主理財(cái)活動、整理管理會計(jì)檔案等會計(jì)職能。涉及違紀(jì)的轉(zhuǎn)交紀(jì)檢監(jiān)督部門處置，觸犯法律的移交司法機(jī)關(guān)處置。

3.社區(qū)（小區(qū)）會計(jì)必須接受業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)和繼續(xù)教育學(xué)習(xí)。

4.社區(qū)（小區(qū)）會計(jì)離職時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，編制交接清單。交接清單需經(jīng)移交人、接交人、監(jiān)交人簽字后存檔。未辦妥交接手續(xù)的不得離職。